Налоговый вычет на лечение в 2018 году: какие документы нужны и правила оформления

Содержание:

Инструкция по получению налогового вычета

1. Собрать необходимые документы

Для получения налогового вычета потребуются следующие документы:

— справка 2-НДФЛ (предоставляет работодатель/бухгалтер. Если за год Вы работали в нескольких местах, то вам нужно взять справки с каждого);

— договор с медицинским учреждением или рецепт;

— справка об оплате медицинских услуг;

— документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т. п.).

2. Получить в клинике справку для налоговой

В регистратуре или бухгалтерии клиники попросите справку об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговые органы. Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, то вычет получить будет невозможно. 
Вопрос-ответ

Можно ли получить налоговый вычет за умершего родственника?

3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ 

На основании собранных документов необходимо подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. 

4. Передать документы в налоговую инспекцию

Заполненную декларацию 3-НДФЛ и пакет документов необходимо передать в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами: передать лично налоговому инспектору, отправить документы в инспекцию по почте или же подать на сайте nalog.ru.

5. Дождаться результатов камеральной проверки 

После получения документов налоговая инспекция проведет их камеральную проверку. Срок проведения — три месяца. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить вам письменное уведомление с ее результатами. 

6. Написать заявление на получение вычета 

После того как декларацию одобрят, нужно написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет. В заявлении нужно указать ФИО, паспортные данные и реквизиты счета, на который вы хотите получить деньги.
Вопрос-ответ

Можно ли бесплатно вылечить зубы по полису ОМС в частной клинике?

Сколько можно вернуть?

Желающие получить налоговый вычет не смогут вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

То есть вернуть можно до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (13% от 120 000 = 15 600 рублей).

Даже если вы заплатили больше, вычет получите с максимальной суммы в 120 000.

В течение какого срока можно оформить налоговый вычет? 

Вычет можно оформить в течение трех лет с момента лечения. В 2018 году можно получить вычет за лечение в 2017, 2016 и 2015 годах. День и месяц не имеют значения.

Самые интересные статьи АиФ в Telegram – быстро, бесплатно и без рекламы

Теги:
налоговый вычет лечение
Подписка Имя:E-mail:Главное за деньАиФ. Дача
Подписаться
Хочу получать рассылки
Политика о конфиденциальности

Оставить
комментарий (0)

Другие вопросы

  • Какие звонки подешевеют после отмены операторами роуминга?
  • Какая водка подорожает?
  • Подешевеют ли путевки в Турцию из-за падающей лиры?
  • Что Путин обсуждал с Меркель?
  • Правда ли, что Украина может запретить поезда в Россию?
  • На сколько подорожает колбаса?
  • Как могут измениться банкоматы в РФ к 2020 году?
  • Какие редкие растения и животные появились в московском регионе?

Задай свой вопрос


Выйти
Кому:РедакцииЭксперту
Чтобы задать вопрос необходимо авторизоваться или
зарегистрироваться

Отправить
Новости СМИ2
Загрузка…

Что же представляет собой налоговый вычет?

В налоговом кодексе сказано, в частности статьей 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, что каждый гражданин Российской Федерации может оформить и получить социальный вычет, если оплачивал медицинские услуги или дорогие лекарственные препараты. Другими словами, возместить себе часть потраченных денег на лечение. Если было оплачено лечение близких родственников, например, детей или родителей, то вычет тоже подлежит возврату из налоговой службы.

Медсестра проверяет документы

Медсестра проверяет документы

Налоговый вычет — это часть официального дохода, не подлежащая исчислению подоходного налога. Если работник имеет официальный доход и исправно отчисляет подоходный налог, значит, он может возвратить себе часть денежных средств в объеме 13% от стоимости платного лечения.

Варианты получения вычета за лечение

Чтобы предъявить свои права на возврат налогового вычета за медицинские услуги, нужно привести их в полное соответствие следующим критериям:

  • Главное условие – эти услуги были предоставлены только российскими лечебными учреждениями.
  • Получить возврат можно и за свое лечение, и за лечение супруга, родителей или детей.
  • Услуги были предоставлены учреждениями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • Оплаченные медицинские услуги присутствуют в списке услуг, по которым согласно законодательству может быть предоставлен социальный налоговый вычет.
  • Приобретены за собственные денежные средства лекарственные препараты для личного пользования или для своих близких родственников. Медикаменты должны быть назначены врачом.
  • Приобретенные препараты находятся в перечне медикаментов, которые дают право на получение социального вычета.

Величина налогового вычета на лечение

Теперь поговорим о размере вычета за медицинские услуги. Он рассчитывается за предыдущий год и имеет следующие характеристики:

  • можно вернуть не больше 13% от официального дохода, т. е. больше получить не удастся;
  • существует лимит на предельную сумму вычета. Он равен 120000 руб. Значит, за лечение удастся получить максимум 15600 руб. (120000 X 13%=15600)
  • существует утвержденный законодательством список дорогих видов медицинских услуг, на которые максимальный порог в 120000 руб. не распространяется. По этим видам лечения можно вернуть налоговый вычет с их полной стоимости. Например, операция по удалению злокачественной опухоли.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-1Приведем пример такой ситуации для наглядности. В предыдущем году Петренко А.С.была проведена операция по удалению злокачественной опухоли стоимостью 400000 руб. Также он проходил курс лечения у стоматолога стоимостью 150000 руб. В этом же году он заработал 600000 руб. и уплатил подоходный налог в сумме 78000 руб.

Читайте также!  Прямые налоги и что к ним относят?

Стоматологические услуги не относятся к дорогостоящим видам медицинских услуг, поэтому налоговый вычет составит максимальную сумму – 120000 руб. А операция по удалению опухоли является дорогостоящим видом лечения и ограничений не имеет. Значит, вычет составит 600000 руб. Итого получается: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Эта сумма меньше суммы уплаченного налога, следовательно, Петренко А.С. получит ее полностью.

Порядок оформления вычета на лечение

  • На сегодняшний день можно воспользоваться двумя способа получения налогового вычета за медицинские услуги:
  • Через работодателя. При выборе этого способа вычет не возвращается, а работодатель просто не удерживает подоходный налог из зарплаты.
  • Через налоговую службу. При этом способе денежные средства вернут сразу за год или последние 3 года.

Как выглядит процесс получения вычета?

Попробуем разобраться. Необходимо:

  • собрать необходимый пакет документов. Более подробно этот этап будет описан в следующем разделе;
    заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программного обеспечения, установленного с официального сайта налоговой службы. Каждый год выходит новая версия, например, в 2016 – Decl2015;
    заполнить заявление на возврат налога;
  • представить все документы в налоговую инспекцию. Можно лично принести, отправить заказным письмом по почте, через личный кабинет на сайте налоговой службы.

kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi-2На проверку всего пакета документов налоговой службе отводится 3 месяца. После проверки придет по почте уведомление об ее рассмотрении и принятии положительного или отрицательного решения. При принятии положительного ответа на перечисление налогового вычета дается еще 1 месяц. В ходе проверки могут возникнуть дополнительные вопросы и налогового инспектора, поэтому обязательно нужно указать контактный телефон.

Читайте также:  Десна отошла от зуба – как лечить и что делать, когда зубы оголяются и десна отходит, причины патологии

Для доступа в личный кабинет на сайте нужно опять же идти в офис налоговой инспекции, чтобы получить логин и пароль. Но это сделаешь один раз – и на всю жизнь! Больше не будет никакой беготни.  При выборе отправки документов по почте обязательно нужно приложить уведомление о вручении письма. Так будет надежнее!

Пакет документов, необходимый для получения налогового вычета

Для возврата налогового вычета потребуется собрать солидный пакет документов. Ниже приводится основной список:

  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, понадобится копия страницы с фото и регистрации;
  • декларацию формы 3-НДФЛ, распечатанная из программы Decl-2015;
  • заявление на возврат с обязательным указанием счета для перечисления;
  • справку о доходах 2-НДФЛ, оформленную в бухгалтерии;
  • документ, подтверждающий оплату медицинских услуг. Получить его можно в медицинском учреждении, который оказывал услуги;
  • лицензию лечебного учреждения;
  • договор, заключенный с медицинским учреждением об оказании услуг.

Справка о доходах, заявление на возврат, справка об уплате медицинских услуг, декларация, представляются в оригинале, остальные документы – ксерокопии. Чтобы вернуть деньги за лечение детей понадобится свидетельство о рождении каждого. Если будет оформляться вычет за лечение родителей, то нужно представить свидетельство о рождении заявителя. Если за жену (мужа) – свидетельство о браке.

К документам, представленным для налоговой инспекции, не обязательно прикладывать различные чеки и другие платежки. Для налоговиков достаточно будет документа, подтверждающего оказание медицинских услуг. Там сумма будет прописана.

Случаи, подпадающие под получение налогового вычета за медицинские услуги

Вычет за медицинские услугиСлучаи, в которых можно вернуть социальный налоговый вычет за медицинские услуги:

  1. В счет оплаты лечения. Оно обязательно должно проходить в медицинском учреждении, находящемся на территории нашего государства. Оказанные вам платные услуги должны обязательно входить в специальный перечень (данный документ установлен постановлением Правительства за номером 201 от 19.03.2001). Вот этот перечень – скачать файл. Учреждение, оказывающее медицинские услуги, обязательно имеет лицензию на осуществление деятельности в медицинской сфере.
  2. В счет оплаты лекарственных средств (медикаментов). Деньги были потрачены на лекарства, назначенные врачом для вашего лечения или лечения близких родственников (отпрыски до 18 лет, родители, супруг). Купленные медикаменты входят в специальный список, указанный в постановлении №201.
  3. В счет оплаты добровольного медицинского страхования. Если страховой взнос был внесен за себя или ближайших родственников, и предусматривает только покрытие расходов по лечению. Страховая фирма непременно должна иметь лицензию на оказание услуг в своей сфере.

Величина налогового вычета за медицинские услуги

Величина налогового вычета за медицинские услуги рассчитывается за 12 месяцев и попадает под определенные факторы:

  1. Сумма денежных средств к возврату не может превысить величину уплаченных в бюджет средств (13% от общего годового дохода по месту официальной работы, учитывается только “белая” заработная плата).
  2. в семейный бюджет могут только 13% от цены за пройденный курс лечения, но есть и ограничение по сумме. Она не должна превышать 15 600 рублей. Такое ограничение связано с максимальной суммой налогового вычета, положенного по всем социальным возвратам, она равна 120 000 рублей. Соответственно, умножая 13% на 120 000 рублей и получаем сумму возврата в 15 600 рублей.
  3. Существуют исключения из правил – это список дорогостоящих медицинских услуг, от стоимости которых выплачиваются все 13%, без ограничения. Посмотреть список дорогостоящих медицинских услуг

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги

Процесс получения налогового вычета за медицинские услуги состоит из нескольких этапов:

  1. Сбор необходимых справок и документов. Все копии документов, предоставляемых в налоговую, должны быть надлежащим образом заверены.
  2. Заполнить все графы заявления на возврат налога и декларацию 3-НДФЛ.
  3. Подать собранные документы в налоговую инспекцию. Вариантов подачи может быть несколько: лично и через почту.
  4. Ожидать проверки налоговой правомерности выплаты и выплаты денег. В течение 30 дней после подачи документов налоговая обязана выплатить деньги.

Общие сведения

Компенсировать долю истраченных средств могут граждане, официально оформленные на работу и перечисляющие НДФЛ в бюджет, заплатившие за лечение самого себя или одного из родственников – детей до 18 лет, супруга, родителей.

Возврат составит в любом случае не более 13% и состоится при условии того, что оказанные услуги включены в перечень, официально утвержденный государством. В этом же перечне находится список лекарств, за приобретение которых полагается социальный вычет.

Для оформления возврата необходимо собрать и передать документы в ФНС по месту жительства. На их проверку законодательно дается 90 дней. Результат передается заявителю в виде уведомления. В случае положительного решения, вычет оформляется переводом денежных средств на указанную в заявлении банковскую карту.

Список документов на получение налогового вычета за лечение

Необходимый список документов:

  1. Правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. В налоговый орган требуется предоставление оригинала.
  2. Информация обо всех доходах гражданина в справке 2-НДФЛ. Если заявитель за налоговый период сменил несколько мест работы, то справку следует получить с каждого из них.
  3. Копия гражданского паспорта (главной страницы и с пропиской).
  4. Заполненное заявление о предоставлении вычета.
  5. Справка, удостоверяющая факт платежей за медицинскую помощь по форме, утвержденной Министерством здравоохранения.
  6. Копия договора с клиникой, где проводилось лечение.
  7. Копия лицензии клиники (если ссылка на лицензию имеется в предоставленном договоре, то не требуется).

О чеках и квитанциях об оплате в Законе ничего не говорится, оригинала справки достаточно, но в некоторых регионах РФ до сих пор их требуют (это незаконно, то требование проще выполнить, чем оспорить).

Для оформления вычета на покупку лекарственных препаратов дополнительно следует предоставить:

  • оригинальный рецепт в особой форме – выдается врачом, проводившем лечение;
  • копии документации, подтверждающей оплату лекарств.

При получении возврата на лечение других людей, требуется предоставить подтверждение родственных связей – копии документов о рождении, браке. Все неоригинальные документы должны быть заверены.

Как правильно заверять копии

Обращаться к нотариусу, чтобы заверить копии подаваемых документов, необязательно. Можно это сделать самостоятельно.

Для этого следует подписать каждую страницу текстом: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату. Оригиналы при подаче потребуются для сверки.

Перед началом сбора документации

Вычет подобного характера принято относить к группе социальных.

документы для вычета за лечение

ВАЖНО! Вся необходимая информация о возврате денежных средств, выплаченных налогоплательщиком за медицинские услуги и лекарственные средства, закреплена в 219 статье (третий пункт) НК РФ.

Особенности вычета

Для того чтобы сбор и оформление документации, требуемой для возврата части уплаченного ранее налога, не прошли зря, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

  • Максимально возможный размер некоторой части денег, израсходованной на лечение, которую налогоплательщику могут вернуть обратно, составляет 13% от потраченной суммы.
  • Вычет предоставляется не только за пользование медицинскими услугами, но и за покупку медикаментозных препаратов.
  • Налогоплательщик имеет право на возврат денег, отданных не только за свое лечение, но и на затраты за оздоровление близких родственников – родителей, жены/мужа, а также несовершеннолетних детей и подопечных лиц.

Перечень документов

Если физическое лицо заболело и в результате этого понесло определенные материальные затраты, то оно может претендовать на некую денежную компенсацию, предоставляемую таким органом, как налоговая инспекция. Для этого потребуется собрать следующий пакет документов:

  1. Налоговую декларацию. Это документ, целью которого является предоставление отчета о доходах и расходах , систематически передаваемый на рассмотрение работникам налоговой инспекции. Подобная декларация должна быть заполнена на бланке 3-НДФЛ.
  2. Договор с больницей или клиникой, внутри которой пациент осуществлял лечение. При прохождении обследований, сдаче анализов, пользовании медицинскими услугами, покупке лекарственных препаратов, а в некоторых случаях и оборудования, необходимо обязательно фиксировать размер своих затрат в договоре, заключенном с клиникой.
  3. Справка, подтверждающая факт оплаты. За выдачу документа подобного рода несет ответственность учреждение, которое оказывало больному за отдельную плату услуги, направленные на оздоровление.
  4. Документы, свидетельствующие о затратах. К данной категории относится всевозможная документация платежного характера, являющаяся доказательством понесенных расходов. Например, чек из аптеки на приобретение медикаментозных препаратов.
  5. Справка, содержащая информацию о выплате налоговых взносов. Документ подобного рода оформляется по стандартной форме 2-НДФЛ и включает в себя сведения об уплате со всех источников его дохода налогов прямого вида.
  6. Заявление. Как правило, чтобы выразить свое желание получить некую денежную компенсацию, необходимо составить документ, отображающий соответствующую просьбу заболевшего налогоплательщика.заявление на налоговый вычет за лечение
Читайте также:  Крем для зубных протезов: обзоры популярных производителей

Какая документация может потребоваться еще

Предоставление документов для возврата подоходного налога за лечение, указанных в вышеперечисленном списке, не во всех случаях является достаточным условием. Иногда может потребоваться наличие таких бумаг, как:

  • Паспорт. Как известно, документ, удостоверяющий личность налогоплательщика, является крайне необходимым для проведения финансовых операций. В связи с этим паспортные данные физического лица, как правило, уже имеются у налоговой инспекции, у работодателя и у сотрудников банка. Однако в случае потери этого документа или при смене паспортных данных нужно будет повторно отксерокопировать, заверить и отправить в соответствующие органы некоторые его страницы.
  • Лицензия. Получить вычет можно только в том случае, если физическое лицо воспользовалось услугами того учреждения, которое имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • Рецепт. Если налогоплательщик хочет вернуть часть денег, потраченных на лекарственные средства, то ему потребуется иметь на руках рецепт, выданный врачом. Данный документ должен быть оформлен с помощью соответствующего рецептурного бланка под номером 107/1у и обязательно содержать штамп.

За лечение близких родственников

Как уже говорилось ранее, гражданин может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы не только в случае осуществления денежных затрат на собственное лечение, но и при оплате медицинских услуг, необходимых для выздоровления близких родственников. В такой ситуации налогоплательщику нужно будет подготовить документ, подтверждающий родство:

  1. Свидетельство о рождении. Копия такого документа нужна при желании получить денежную компенсацию за лечение ребенка.
  2. Свидетельство о вступлении в брак. Например, если муж понес затраты, направленные на выздоровление жены, то для получения вычета необходимо наличие копии свидетельства о заключении брака.
  3. Собственное свидетельство о рождении. Такая копия нужна тем физическим лицам, которые оформляют налоговую скидку за лечение отца или матери.

Следует отметить, что для успешного сокращения базы налогообложения в случае осуществления денежных расходов на лечение совсем не обязательно пользоваться услугами государственного медицинского учреждения. Можно обращаться и в любую частную клинику, у которой имеется лицензия.

В 2018 году

В 2018 году действует правило, частично упрощающее процедуру сбора документов, которое касается лицензии. Если при заключении соглашения между гражданином и клиникой, в котором отображены условия и стоимость лечения, в документе дополнительно прописана информация о лицензии медицинского учреждения, то отдельное ее предоставление совсем не обязательно.

Кто может претендовать?

Претендентами на получение вычета могут быть исключительно налоговые резиденты РФ, уплачивающие налог в размере 13 процентов от официальных доходов и понесшие расходы на собственное лечение или лечение своих родственников, а также покупку прописанных докторами лекарств, входящих в установленный законодательством перечень.

Не могут рассчитывать на возврат лица (в частности, ИП), чей доход облагается не НДФЛ, а каким-либо иным видом налога. Кроме того, льгота не полагается тем, кто воспользовался услугами медучреждения, не обладающего соответствующей государственной лицензией.

Условия

Существует ряд условий, соблюдение которых является обязательным для получения вычета на лечение:

  • получателем медицинских услуг является само лицо, их оплатившее, либо его близкие родственники;
  • подачу заявления осуществляет непосредственно человек, понесший расходы;
  • заявитель имеет доходы, облагаемые 13-процентным налогом, который исправно уплачивается в госказну;
  • доходы подтверждены справками 2-НДФЛ с каждого места работы, если таковых было несколько в течение отчетного периода.

Закон

Все основные монеты, касающиеся получения налогового вычета в связи с понесенными на лечение расходами регламентируются нормами Налогового кодекса РФ. Так, в  статье 219 прописано, что эта льгота положена только резидентам РФ, прожившим не менее 183-х дней в стране.

В 210-й статье данного свода законов прописано, что применение вычета возможно исключительно в отношении доходов, из которых уплачивается 13 процентов налога.

Согласно 219-й статье, размер вычета не может превышать сумму расходов, понесенных на оплату лечения или приобретение лекарств в пределах РФ.

Специальным правительственным Постановлением под №201 от 19 марта 2001 года устанавливается перечень медуслуг и медикаментов, затраты на которые могут учитываться при расчете налогового вычета.

Порядок оформления

В общем случае налоговый вычет на лечение оформляется в соответствии со следующим алгоритмом:

  • сбор необходимой документации;
  • написание заявления и его подача вместе с документами в налоговый орган;
  • осуществление проверки документации уполномоченными сотрудниками ФНС;
  • перечисление заявителю, в случае положительного решения, положенной суммы.

Документы для налогового вычета за лечение

Базовый перечень необходимой для получения данной льготы документации выглядит следующим образом:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • документ, выступающий в качестве удостоверения личности (копии страниц, содержащих основную информацию, а также данные о прописке);
  • персональный код налогоплательщика;
  • справка о полученных в течение налогового периода доходах по форме 2-НДФЛ, которую необходимо взять на работе;
  • соглашение с медучреждением о предоставлении услуг;
  • документы, подтверждающие осуществление денежных перечислений в пользу данного медучреждения;
  • специальная справка из клиники, оформленная в соответствии с утвержденной Минздравом формой, в которой содержится перечень полученных платных услуг;
  • лицензия медучреждения, оказывавшего услуги;
  • заявление на получение вычета с указанием реквизитов, на которые будут перечисляться средства,.

Зубов

Документы для налогового вычета за лечение зубов в целом аналогичны тем, которые представлены в общем списке, однако на определенные особенности заявитель должен обратить особое внимание.

В частности, не все оказываемые стоматологическими клиниками услуги входят в определенный правительством перечень, поэтому особое значение для налоговой приобретает бумага с перечнем полученных услуг.

В обязательном порядке следует затребовать в клинике копию лицензии на оказание данных услуг, так как без нее рассчитывать на получение вычета будет невозможно.

Санаторно-курортное

Люди, которым по состоянию здоровья прописано санаторно-курортное лечение, также могут претендовать на возврат части средств, потраченных в такого рода учреждениях.

Безусловно, это касается исключительно тех расходов, которые непосредственным образом связаны с лечебными процедурами, поэтому необходимо позаботиться о получении справки об оплате предоставленных услуг медицинского характера.

Также обязательным является наличие договора с санаторием на предоставление медицинских услуг и лицензии на их оказание у данного учреждения.

как получить налоговый вычет за лечение ребенка Читайте, как получить налоговый вычет за лечение ребенка.

Через сколько перечисляют налоговый вычет за квартиру? Смотрите тут.

Ребенка

Документа для налогового вычета за лечение ребенка в целом соответствуют общему перечню, однако дополняются еще и свидетельством о рождении данного члена семьи.

Это необходимо, во-первых, для подтверждения наличия родства между заявителем и получателем медуслуг, во-вторых, для демонстрации возраста ребенка. В соответствии с нормами современного законодательства, он должен быть менее 18-ти лет.

Супруга

Получение налогового вычета возможно также и при оплате лечения супруга. Помимо основного списка документов, потребуется предоставление в налоговую свидетельства о заключении брака между заявителем-плательщиком и лицом, нуждавшимся в лечении.

Родителей

В список родственников, за оплату лечения которых можно получить социальный вычет, входят родители.

Чтобы вернуть часть средств, потраченных на полученные ими медуслуги, наряду с базовым перечнем документов, заявитель должен предъявить свое свидетельство о рождении, чтобы подтвердить факт наличия родства.

Покупка медикаментов

Основным документом (помимо вышеуказанных) для возврата части средств, потраченных на покупку лекарств, является рецепт, выписанный по утвержденной Минздравом форме №107-1/у. Бумага должна содержать специальный штамп с указанием того, что она адресована налоговым органам РФ, а также ИНН заявителя.

Важно наличие чеков, свидетельствующих о понесенных плательщиком расходах.

Дорогостоящее

При наличии серьезных заболеваний гражданам может требоваться дорогостоящее лечение, затраты на которое порой достигают огромных сумм. В таких случаях особенно важным является получение налогового вычета.

Однако рассчитывать на него можно лишь при условии, что предоставляемые услуги входят в определенный правительством перечень. Список необходимых документов не отличается от остальных случаев.

Есть ли ограничения по сумме?

По состоянию на 2018 год предельный размер налогового вычета ограничен законодательством на уровне 120 тысяч рублей.

Именно из этой суммы производится вычет 13 процентов, то есть на руки плательщик может получить до 15,6 тысяч рублей.

Льгота, предоставляемая в связи с оплатой дорогостоящего лечения, не лимитирована вышеуказанной суммой. При этом размер вычета не может быть больше суммы понесенных расходов.

Подача декларации

Подача декларации осуществляется в ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Делается это одним из следующих способов:

  • посредством личного визита;
  • через уполномоченного представителя;
  • заказным письмом с обязательной описью вложений;
  • через персональный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или иным онлайн-способом.

Заявление на возврат

Вместе с пакетом документов в отделение ФНС непременно должно направляться заявление на получение налогового вычета, в котором указываются реквизиты для получения средств после принятия положительного решения о предоставлении данной льготы.

Образец заявления на получение налогового вычета за лечение здесь.

Законодательство также позволяет получать вычет не через налоговую, а через работодателя. В таком случае заявление подается в бухгалтерию по месту работы.

Читайте также:  Зубные пасты Блендамед Проэксперт, особенности состава

Однако работодатель не предоставляет вычета в денежной форме, а лишь прекращает удерживать из зарплаты сотрудника НДФЛ на тот период, пока будет компенсироваться причитающаяся сумма.

налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом Читайте, положен ли налоговый вычет при ипотеке с материнским капиталом.

Как получить налоговый имущественный вычет при совместной собственности? Информация здесь.

Какие сроки подачи на налоговый вычет? Информация здесь.

Сроки перечисления средств

Законодательство отводит работникам налоговой до трех месяцев на осуществление проверки документов, после чего они выносят решение относительно предоставления вычета.

В случае положительного решения у них есть еще месяц на то, чтобы перевести средства на счет плательщика.

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Важное замечание: Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).
rtf (95 кб) Загрузить

Пример расчета

^К началу страницы

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей:

52 000 руб.=400 000 руб.*13%
Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих расходных материалов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Как получить вычет

^К началу страницы

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)

4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

5

* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:
договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии:
оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Вычет при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected] “О направлении рекомендуемых форм”.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Источники

  • http://www.aif.ru/money/mymoney/kak_poluchit_nalogovyy_vychet_za_lechenie_instrukciya
  • http://vesbiz.ru/finansy/kak-oformit-nalogovyj-vychet-za-medicinskie-uslugi.html
  • http://lgotnik.com/kompensacii/337-kak-oformit-nalogovyy-vychet-za-medicinskie-uslugi.html
  • http://ru-act.com/nalog/vozvrashhenie-nalogov/dokumenty-dlya-nalogovogo-vycheta-za-lechenie.html
  • https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/dokumentyi-dlya-vicheta-za-lechenie.html
  • https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/dokumenty-dlja-nalogovogo-vycheta-za-lechenie/
  • https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/

[свернуть]
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...